【2021年企业所得税怎么算是不是小规模还可以减半增收】在2021年，随着国家对小微企业扶持政策的持续优化，很多企业在进行税务筹划时都会关注“企业所得税怎么算”以及“是不是小规模纳税人还能不能享受减半征收”的问题。这篇文章将围绕这两个核心问题，结合当年的税收政策，帮助大家更清晰地了解企业所得税的计算方式及优惠政策。

一、企业所得税的基本计算方式

企业所得税是根据企业的应纳税所得额来计算的，其基本公式为：

应纳企业所得税 = 应纳税所得额 × 税率

其中，应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内取得的各项收入减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

2021年，我国企业所得税的基本税率仍为25%，但针对小微企业和特定行业，存在一定的减免政策。

二、是否是小规模纳税人可以享受减半征收？

这里需要明确一点：“小规模纳税人”是增值税的概念，而企业所得税的优惠政策与是否为小规模纳税人并无直接关系。

在2021年，企业所得税的优惠政策主要面向的是符合条件的小型微利企业，而不是“小规模纳税人”。也就是说，即使企业是小规模纳税人，在计算企业所得税时，仍然要按照一般企业的规定进行计算，除非它符合小型微利企业的标准。

小型微利企业的认定标准（2021年）：

- 年应纳税所得额不超过300万元；

- 从业人数不超过300人；

- 资产总额不超过5000万元；

- 行业不属于国家限制和禁止的行业。

对于符合上述条件的小型微利企业，2021年继续执行以下优惠政策：

- 对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按5%的税率征收企业所得税；

- 对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按10%的税率征收企业所得税。

这意味着，如果企业属于小型微利企业，那么在一定程度上是可以享受到企业所得税的“减半增收”优惠的。

三、为什么会有“是不是小规模还能不能减半”的疑问？

很多人混淆了“小规模纳税人”和“小型微利企业”的概念。实际上，“小规模纳税人”主要适用于增值税的征收管理，而“小型微利企业”则是针对企业所得税的优惠政策对象。

因此，即使企业是小规模纳税人，只要其符合小型微利企业的标准，依然可以享受企业所得税的减半征收政策。

四、如何判断自己是否符合条件？

企业可以通过以下步骤判断自己是否符合小型微利企业的标准：

1. 查看年度利润：确认年应纳税所得额是否在300万元以内；

2. 核对从业人数：是否不超过300人；

3. 检查资产总额：是否不超过5000万元；

4. 确认行业属性：是否属于国家限制或禁止行业。

如果以上条件都满足，企业就可以申请享受相应的企业所得税优惠政策。

五、总结

2021年，企业所得税的计算仍然以应纳税所得额为基础，但针对符合条件的小型微利企业，国家提供了不同程度的税收减免。虽然“小规模纳税人”与“小型微利企业”是两个不同的概念，但只要企业满足后者的要求，依然可以享受企业所得税的减半征收政策。

企业在进行税务筹划时，应结合自身实际情况，合理利用税收优惠政策，降低税负，提升经营效益。如有不确定的地方，建议咨询专业的财税人员，确保合规操作。