【收到发票未付款怎么做会计分录】在日常的财务工作中，企业经常会遇到“收到发票但尚未付款”的情况。这种情况下，虽然已经收到了供应商的发票，但由于资金安排或其他原因，尚未支付款项。此时，如何进行正确的会计处理，是财务人员需要掌握的基本技能。
根据会计准则，企业在收到发票但未付款时，应确认相关费用或资产，并同时确认应付账款。这样可以确保企业的财务报表真实、准确地反映其经营状况。
一、会计处理原则
1. 权责发生制原则：即使款项尚未支付，只要发票已收到且业务已发生，就应确认相应的费用或资产。
2. 负债确认：因未付款而形成的债务，应作为应付账款入账。
3. 发票作为原始凭证：发票是确认交易发生的依据，需作为记账凭据。
二、常见情况及会计分录
| 情况描述 | 会计分录（借方） | 会计分录（贷方） | 说明 |
| 收到采购发票，尚未付款 | 原材料/库存商品/管理费用等 | 应付账款 | 确认资产或费用，同时确认应付账款 |
| 收到服务费发票，尚未付款 | 管理费用/销售费用/研发支出等 | 应付账款 | 确认费用，形成应付账款 |
| 收到固定资产发票，尚未付款 | 固定资产 | 应付账款 | 固定资产入账，确认应付账款 |
| 收到增值税专用发票，尚未付款 | 应交税费—应交增值税（进项税额） | 应付账款 | 进项税额可抵扣，确认应付账款 |
三、注意事项
- 发票必须合法有效：只有经过税务认证的发票才能作为入账依据。
- 及时入账：避免因延迟入账导致账务混乱或税务风险。
- 定期核对：与供应商对账，确保应付账款金额准确无误。
- 保留凭证：发票、合同等相关资料应妥善保存，以备审计或检查。
四、总结
“收到发票未付款”是一种常见的财务操作场景。正确处理这类业务，不仅有助于企业规范财务管理，还能有效防范税务和审计风险。通过合理的会计分录，既体现了权责发生制的原则，也保证了企业财务信息的真实性和完整性。
建议财务人员在实际操作中，结合企业具体情况，灵活运用会计准则，确保账务处理的准确性与合规性。
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