【计提个人所得税和缴纳个人所得税会计分录分别是如何处理】在企业日常经营中，涉及员工工资发放时，通常需要代扣代缴个人所得税。这一过程分为两个步骤：一是“计提”个人所得税，二是“缴纳”个人所得税。以下是针对这两个环节的会计处理方法总结。
一、计提个人所得税
当企业为员工发放工资时，根据国家税法规定，企业有义务代扣员工应缴纳的个人所得税。此时，企业需要进行“计提”处理，即确认应交的税款，并将其计入相关成本或费用科目。
会计分录如下：
| 会计科目 | 借方金额 | 贷方金额 |
| 应付职工薪酬 | X元 | |
| 应交税费——应交个人所得税 | X元 |
说明：
- “应付职工薪酬”科目用于反映企业应支付给员工的工资总额（扣除个税后）；
- “应交税费——应交个人所得税”科目用于记录企业应代扣的个税金额。
二、缴纳个人所得税
在完成工资发放后，企业需将已计提的个人所得税上缴至税务机关。此时，企业需要进行“缴纳”操作，即将应交税款从银行账户中支付出去。
会计分录如下：
| 会计科目 | 借方金额 | 贷方金额 |
| 应交税费——应交个人所得税 | X元 | |
| 银行存款 | X元 |
说明：
- “应交税费——应交个人所得税”科目用于冲减之前计提的应交税款；
- “银行存款”科目用于记录实际支付的税款金额。
三、总结表格
| 处理环节 | 会计分录 | 科目说明 |
| 计提个税 | 借：应付职工薪酬 贷：应交税费——应交个人所得税 | 确认应代扣个税，计入应付职工薪酬 |
| 缴纳个税 | 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 | 实际支付税款，减少银行存款余额 |
通过上述处理方式，企业可以规范地完成个人所得税的计提与缴纳流程，确保符合国家税收法规要求，同时保持财务数据的准确性与完整性。
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